세무법인 가감 상속증여세

상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내가 원칙이며, 피상속인이나 상속인이 모두 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다. 기한 내 신고하면 신고세액공제가 적용될 수 있고, 지나면 가산세가 붙습니다. 사망 직후부터 재산 목록 정리를 시작하는 편이 안전합니다.

증여받은 사람 기준으로 10년간 합산해 배우자 6억 원, 직계존속·직계비속 5천만 원(미성년 자녀 2천만 원), 기타 친족 1천만 원 등이 공제되는 것이 현행 기준입니다. 혼인·출산 증여 공제 등 별도 규정과 개정 가능성이 있어 증여 시점 법령으로 확인해야 합니다.

증여 후 일정 기간 안에 상속이 개시되면 상속재산에 합산됩니다. 상속인에게 한 증여는 10년, 상속인 외의 사람에게 한 증여는 5년이 원칙입니다. 합산기간이 지난 증여는 제외되므로 시점이 핵심이며, 평가액 변동과 취득세 등 다른 세 부담도 함께 계산해야 합니다.

요건을 충족하면 연부연납(여러 해에 나누어 납부)이나 물납을 신청할 수 있습니다. 연부연납은 납부세액이 일정 금액을 넘고 담보를 제공하는 등의 요건이 있으며 신고기한 내 신청이 필요합니다. 어떤 방식이 유리한지는 재산 구성에 따라 달라 사전 검토가 필요합니다.

원칙은 상속개시일·증여일 현재의 시가이며, 시가를 알기 어려우면 부동산은 기준시가 등 보충적 평가방법을 적용합니다. 다만 일정 기간 내 매매·감정·수용 가액이 있으면 시가로 보는 경우가 있어 사전 확인이 필요합니다. 평가 방식에 따라 세액이 크게 달라질 수 있습니다.